300億驚天虛開大案被查！已抓6人！廣東2712家企業被認定為虛開普通發票
發布日期：2024-06-27 10:01:17
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近期，山東警方破獲虛開大案。涉案金額300余億元！這真是法網恢恢疏而不漏！
近日，山東警方經過數月偵破工作，打掉兩個虛開增值稅發票的犯罪團伙，繳獲大批假印章、虛開及偽造的發票等作案工具。其中，僅查獲的假印章就有1891枚，購買及虛開發票涉及全國30多個省區市的眾多企業，兩起案件涉案價值超過300億元。
其中在兩個犯罪團伙的窩點里，警方還查獲作案用手機46部、假印章1891枚、各類空白和虛開的發票14515份，以及工商注冊資料一大批。查獲的涉案物品擺滿了一整個籃球場。
目前，在當地警方的配合下，濟南警方聯合稅務稽查部門，在廣東惠東、博羅和濟南同時展開收網行動，六名犯罪團伙主要成員全部落網。
點評：涉案之廣真的難以想象，全國30多個省份都有企業中招，估計涉案企業超過一千家！還是那句話，當老板容易，干企業卻不容易，大家千萬不要心存僥幸，知法犯法。
各地嚴查！廣東2712家企業被認定為虛開普通發票
由于爆發300億虛開大案，各地稅局開始嚴查，最近有小伙伴反饋，很多企業發票突然間降數量，普票票量直接降為5份，原來月開200份的都會直接降為5份，甚至1份。
2020年5月15日，國家稅務總局廣東省稅務局在其官網上公布了一批重大稅收違法案件企業信息，這些企業皆被所轄稅務局稽查局認定為虛開普通發票。
本次公布的企業名單涉及廣東省多個地級市共計2712家企業，顯示普票已成為虛開重災區，需要企業及時關注是否存在業務關聯企業上榜，避免殃及自身。
點評：合規經營，請一定要留意您的進項票！虛開發票不可取，千萬不要以身試法。
教你幾招
是不是虛開看發票就知道了
發票虛開，很多情況下是真票假業務，這種情況下，通過網站等方式查驗發票真偽無法發現虛開的問題(因為發票本身就是真的)。但依照稅務人員的經驗，根據有限的票面信息，同樣可以對發票是否涉及虛開進行分析判斷，最終揭穿其虛開的事實
1.銷售地、采購地距離分析
納稅人購進貨物、服務，從節約成本、方便接受服務的角度考慮，會盡量就近采購。如某玻璃生產企業生產玻璃中會消耗天然氣，從節約成本角度考慮，該企業一般不會舍近求遠去很遠的地方采購天然氣。如果明明納稅人可以就近采購，卻從他地購進，可能會涉及接受虛開。
這是安徽省的一家建筑企業，該企業在安慶承接了一個江堤修筑工程。在對這家企業進行檢查時，一張材料發票顯示這樣的信息：
貨物名稱：塊石，價稅合計99800元，稅率17%，購買方為被查單位，沒有問題。但銷售方一欄卻顯示這樣的信息 ：銷貨單位為鎮江某公司，該公司注冊地在鎮江市某區某寫字樓一個寫字間。
銷售地、采購地相距1500公里，如此遠的距離，對于銷售和采購塊石來說，極不合常理。這種低價值的貨物，安慶附近同樣會有生產，舍近求遠采購，只能指向該單位接受了虛開。隨后的調查，證實了檢查人員的判斷，該單位因接受虛開，被定性為偷稅，取得的進項稅額不得抵扣、虛增的成本調增應納稅所得額，該行為導致少繳的增值稅、企業所得稅被追繳，同時被處以少繳稅款一倍的罰款。
2.對方經營范圍和經營能力分析
任何一個納稅人都會有其相對穩定的經營范圍及經營能力，如一家電器銷售公司，一般情況下不會提供房屋中介服務。再比如，一個注冊資本金五萬元、員工人數五人的企業，不太可能承接造價一億元的工程、開出一億元面額的發票，這與其經營能力不相符的。
檢查人員在檢查B公司“管理費用”賬簿、憑證時，發現一張增值稅普通發票，開票單位為“勝*電子經營部”，貨物或應稅勞務、服務名稱為“咨詢費”，金額為29999元，無任何相關合同、協議。
詢問該單位財務人員，財務人員回答是：管理咨詢費。檢查人員查詢“勝*電子經營部”相關注冊信息，發現該經營部為小規模納稅人，經營范圍為電子產品銷售。顯然，這樣的單位是不可能提供咨詢服務的，該發票所記載的業務并不存在，為虛開。最終，該單位發票違法行為被處罰，同時，虛列費用導致少繳的企業所得稅被追繳、并被處以少繳稅款0.5倍罰款。
3.發票價稅合計金額為整
從常理來說，銷售貨物或應稅勞務、服務價稅金額恰好為整數的概率極低。
虛開發票者為了省事、方便計算開票點數，會相對更多的樂于選擇開具整數金額的發票。所以，整數金額的發票，往往可能會存在虛開的問題。
對大華公司進行檢查時，檢查人員在該單位管理費用科目中，發現列支有不少的會議費，查看其中較大金額的一個記賬憑證，后面是一張名稱為會議費的增值稅普通發票，價稅合計金額200000元，附了會議通知、會議日程、會議發票（查驗為真）等證明資料。
雖然形式沒看出什么問題，但檢查人員依舊認為，整數金額存疑。通過延伸調查開票單位，確認該發票業務內容并非會議費，而是餐費儲值卡，且該儲值卡并未發生支出。最終該單位因虛增費用少繳企業所得稅被補稅、罰款、加收滯納金。
上述發票檢查的經驗，對納稅人同樣意義重大。在日常取得發票過程中，如果發票查驗為真，財務人員也要注意從上述三個方面對發票信息進行分析，以判斷取得的發票是否存在問題，避免因取得有問題發票而遭受經濟損失、承擔稅務風險。
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