香港公司稅收及稅務申報詳解
發布日期：2024-06-27 10:01:04
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香港是一個自由的國際貿易港，在跨境商務中有著極大的便利。注冊香港公司也成為了一個主流選擇。
公司在經營過程中，避不開需要繳納的各種稅種。國內的公司需要繳納的有營業稅、企業增值稅、企業所得稅、個人所得稅等。而香港公司與國內公司相比，需繳納的稅務就簡單得多，僅需要繳納利得稅和薪俸稅，等同于大陸公司的企業所得稅和個人所得稅。
當一個公司在香港開始營業，稅局要求公司必須提交審計后的會計報告以說明公司的經營狀況。香港公司每年僅需稅務申報一次。若公司成立后沒有業務發生，那么稅表零申報就可以了。
利得稅的繳納標準為：公司純利潤的16.5%（利潤=收入-購貨成本-費用）。香港公司在有利潤的情況下才需要交利得稅。
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舉例說明，若總收益為100萬，其中包含成本30萬，費用20萬，那么納稅數額公式為：
利得稅={100（總收益）-30（成本）-20（費用）}*16.5%=8.25萬
但若是沒有利潤的話，比如總收入100萬，成本65萬，費用40萬，那么繳稅公式為
利得稅={100（總收益）-65（成本）-40（費用）}*16.5=-8.25，此時則不用交稅。
香港公司還享有一種稅收福利：離岸豁免權。這個需要公司向稅局申請而獲得。當利潤是在香港本地產生時，才需要繳納利得稅。簡單來說，如果公司的生產、采購、發貨及對方公司的收貨地點都在香港外的地區，那么這筆收入是不用計稅的。
香港公司注冊以后的后續維護也是十分重要的，香港公司繳稅一般一年一次，通常習慣以每年的3月31日或12月31日作為計稅基期。新成立公司首次繳稅特例為成立18個月后，以后也是每年一次。
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香港稅收主要包括以下類型：利得稅(16.5%)、物業稅(15%)、厘印稅(0.2%)、薪俸稅(累進稅率：2%、7%、12%、17%，與標準稅率15%孰低原則)，需要注意的是：利得稅、薪俸稅、物業稅的共同點都有暫繳稅義務。
香港不征：流轉稅(增值稅、營業稅、消費稅)、遺產稅(2006.2月停征)、進出口稅(除煙酒等特殊品外)、資本增值稅(如股息、分紅)。
一、利得稅
利得稅是指凡在香港經營業務時，從該業務獲得的在香港產生的或者來自于香港的所有利潤為依據所征收的一種稅。有限公司利得稅稅率16.5%。
香港利得稅兩級制度將適用于2018年4月1日或之后年度的課稅年度。法團首200萬港幣利潤的稅率降至8.25%，期后的利潤則繼續按16.5%繳納。利得稅兩級制會惠及有應評稅利潤的合格企業，不論其規模。
(備注：客戶多家關聯香港公司，則只能選擇一家使用，且同時享受稅務寬減18/19寬減75%，每宗個案上限20000HKD。)
不過需要注意的是：
首先，香港利得稅僅對來源于本港的利潤征收利得稅(利潤總額的16.5%)。
其次，香港稅局會在新公司成立18個月左右，下發利得稅稅表，公司接到稅表后有三個月的時間處理
香港公司報稅，必須經過做賬審計。新公司條例明確規定，香港公司每年要做賬審計，再向稅局報稅。
選擇年結日(會計期間)。香港公司可以選擇任何一天作為年結日。但多選擇12.31(與國內會計期間一致)，或3.31(香港財稅年度)，這兩個年結日的公司，從第二次報稅開始，收到稅表后，可分別直接申請延期至8月15、11月15。而其他年結日的公司，在收到稅表后，無法申請延期，只有1個月的報稅時間。
香港公司第一年做賬審計年度不得大于18個月;以后年度均為12個月(一個完整財務年度)。如果第一年大于18個月，將會出具保留意見審計報告，該報告不影響報稅，但有可能對企業投融資有影響。
香港公司有營運年度的虧損可以在以后年度無限期彌補，國內是五年。無營運年度的虧損不能帶到以后年度彌補。
二、利得稅的離岸豁免
香港公司和個人可以申請利得稅的離岸豁免權益，具體可以從下面幾點來驗證業務是否在本港發生：
·供應商和客戶均不是香港客商;
·訂單的簽署過程均不在香港發生;
·未在香港發生報關、收發貨等;
·未在香港有實體的辦公室和聘請香港員工;
·未在香港zhengfu留有任何經營紀錄等。
注：公司需要通過做帳審計以后才能申請離岸豁免。
三、薪俸稅
任何人士于香港產生或得自香港的職位、受雇工作而獲得的收入，減去允許扣除的項目(個人免稅額或慈善捐款等)后，均需按稅率申報薪俸稅。若每人每年工資不超過基本免稅額及符合條件可享受的免稅額(見后附明細)，則無需繳納薪俸稅(但仍需申報)。
關于香港薪俸稅需要注意的事項如下：
·課稅年度4月1日至3月31日，集中報稅期間為4月。
·公司要將雇員信息遞交給稅局，稅局下發稅表;如果雇主未遞交，個人要主動申報。香港公司沒有代扣代繳義務。
·2018/19基本免稅額為13.2萬港幣每年，且如果接受報酬的個人未在香港提供服務，可申請離岸，全額免稅。但董事除外，即無論董事在不在香港，只要超過13.2萬及其他符合條件的免稅額之和，均要納稅。
·保證財務報表中的工資費用與申報的薪俸稅匹配。(很多都是客戶做賬審計時才想起來還有工資的)。
·標準稅率：15%
·累進稅率：分階梯
·標準稅率和累進稅率孰低原則
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